需要。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）規(guī)定：“第三條 條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。

本細(xì)則所稱有償，是指從購(gòu)買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益�！�

因此，這種情況下需要如實(shí)繳納增值稅。

總結(jié)

1、需要繳納增值稅的情況：

(1)銷售方在銷售貨物或提供服務(wù)等，向購(gòu)買方收取的違約金、罰款等，會(huì)計(jì)核算可能被計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，但是構(gòu)成了增值稅價(jià)外費(fèi)用，就需要繳納增值稅。

(2)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等是凈利得的，需要按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

2、不需要繳納增值稅的情況：

(1)企業(yè)接受捐贈(zèng)，或者收取的違約金、罰款等不構(gòu)成增值稅價(jià)外費(fèi)用的，資產(chǎn)盤盈等，會(huì)計(jì)核算計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，是不需要繳納增值稅的。

(2)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，收到與銷售額或銷售數(shù)量不掛鉤的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)核算計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，也是不需要繳納增值稅。

收到退稅都要計(jì)到"營(yíng)業(yè)外收入"里么？

當(dāng)公司遇到退稅時(shí)，都要計(jì)到“營(yíng)業(yè)外收入”里嗎？不一定！常見(jiàn)六種退稅會(huì)計(jì)處理如下：

舉個(gè)例子：

A公司4月份收到留抵退稅5萬(wàn)元，則：

借：銀行存款        50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）  50000

無(wú)需計(jì)提，對(duì)于當(dāng)期直接減免的六稅兩費(fèi)，不用做賬務(wù)處理。直接按減免后實(shí)際繳納的金額，做賬即可。

例如：A公司1-3月退回印花稅5萬(wàn)元，直接沖減稅金及附加。

借：銀行存款  50000

貸：稅金及附加  50000  （記賬軟件可以借方紅字沖銷）

如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶，作為工會(huì)組織收入進(jìn)行核算。

如果企業(yè)工會(huì)組織沒(méi)有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。

收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

工會(huì)組織支付活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是給企業(yè)工會(huì)組織的，主要用于職工或工會(huì)活動(dòng)，單獨(dú)核算，屬于�？顚Ｓ�，并不是給企業(yè)的，所以不能作為企業(yè)的收入；也不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，也不需要交增值稅。

舉個(gè)例子：

A公司4月增值稅銷項(xiàng)稅額130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，加計(jì)抵減10萬(wàn)元，5月10日繳納增值稅20萬(wàn)元。

4月計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  30萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅         30萬(wàn)

5月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅  30萬(wàn)(應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款  20萬(wàn)(實(shí)繳稅額)

　   其他收益  10萬(wàn)(加計(jì)抵減)

如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時(shí)，則不需要做賬務(wù)處理。

1、賬務(wù)處理如下：

2、繳稅如下：

(1)增值稅

(2)企業(yè)所得稅

財(cái)政補(bǔ)貼如果同時(shí)滿足下列三項(xiàng)，則不征稅：

1.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

2.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

第十一條  與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)日�；顒�(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。

第十六條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映。

注意：“其他收益”科目只在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)設(shè)置，而執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)不設(shè)置“其他收益”科目，一律記入“營(yíng)業(yè)外收入”。

某公司為一般納稅人，收到10600元代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，其中，拿出5000元用于獎(jiǎng)勵(lì)參與代扣代繳工作的財(cái)務(wù)人員，則相關(guān)處理如下：

收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款                   10600

貸：其他收益           10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）    600

另外：如果是小規(guī)模納稅人，則按照3%的征收率，記入應(yīng)交增值隨中。進(jìn)行申報(bào)時(shí)，該部分屬于“未開(kāi)票收入”，但小規(guī)模納稅人申報(bào)表未單獨(dú)列明“未開(kāi)票收入”，故與開(kāi)票收入合并進(jìn)行填列。

獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員時(shí)：

借：管理費(fèi)用          5000

貸：應(yīng)付職工薪酬      5000

借：應(yīng)付職工薪酬      5000

貸：銀行存款          5000