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今年小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠享受的8個(gè)涉稅問(wèn)題!問(wèn)題一: 2023年增值稅方面的最新稅收優(yōu)惠是什么? 答復(fù): 大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào),自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 若是實(shí)行季度申報(bào)的,就是季度30萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 問(wèn)題二: 小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅,若是公司屬于差額納稅的,應(yīng)該是看差額前還是差額后的銷售額? 答復(fù): 適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的余額為銷售額,確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。例如:一家建筑公司屬于按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人,在2023年第一季度提供建筑服務(wù)取得收入120萬(wàn)元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款100萬(wàn)元,差額后的銷售額是20萬(wàn)元,不超過(guò)30萬(wàn)元,可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。 問(wèn)題三: 自然人個(gè)人,比如出租房屋一下子收取了一年的房租,能否適用月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅該政策呢? 答復(fù): 自然人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn),分(jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)10萬(wàn)元的,可以享受免征增值稅政策。 問(wèn)題四: 今年小規(guī)模到底是適用3%還是1%征收增值稅了? 答復(fù): 大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào),適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。僅僅對(duì)于適用3%征收率的降為1%了。 問(wèn)題五: 今年小規(guī)模小規(guī)模納稅人經(jīng)常遇到客戶索要專票的問(wèn)題,到底是開(kāi)具3%的還是1%的增值稅專用發(fā)票? 答復(fù): 大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào),小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 可以根據(jù)客戶的要求,按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅,并開(kāi)具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。 問(wèn)題六: 增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具了征收率3%的增值稅專用發(fā)票,如要享受減按1%征收增值稅政策,是否追回已開(kāi)具的發(fā)票?答復(fù): 您取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能,您已向購(gòu)買方開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則,需要就已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。問(wèn)題七: 我是一位市民,2023 年 1 月 3 日在辦稅服務(wù)廳代開(kāi) 2000 元的發(fā)票,由于超過(guò)按次納稅 500 元的起征點(diǎn),按照 3%征收率繳納了稅款,代開(kāi)了 3%征收率的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票已交給客戶。請(qǐng)問(wèn)我是否能享受減按 1%征收增值稅政策,是否必須追回發(fā)票? 答復(fù): 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023 年第 1 號(hào))第二條規(guī)定,自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按 1% 征收率征收增值稅。第四條規(guī)定,按照本公告規(guī)定,應(yīng)予減免的增值稅,在本公告下發(fā)前已征收的,可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。因此,您可以按上述規(guī)定享受減按 1%征收率征收增值稅政策,多繳納的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還,您在上述政策文件發(fā)布前已代開(kāi)的 3%征收率的增值稅普通發(fā)票,無(wú)需追回。 問(wèn)題八: 小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎? 答復(fù): 小規(guī)模納稅人可以自行選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是,納稅期限一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。 比如某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果納稅人按月納稅,則6月的銷售額超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn),需要繳納增值稅,4月、5月的6萬(wàn)元、8萬(wàn)元能夠享受免稅;如果納稅人按季納稅,2023年2季度銷售額合計(jì)26萬(wàn)元,未超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn),因此,26萬(wàn)元全部能夠享受免稅政策。 |