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稅務(wù)總局剛剛通知:2022年匯算清繳3月1日開始,未申報的罰款1萬时间:2023-02-27 山東眾米財稅集團(tuán)有限公司濟(jì)寧公司注冊代辦,為您整理了“稅務(wù)總局剛剛通知:2022年匯算清繳3月1日開始,未申報的罰款1萬”的相關(guān)內(nèi)容,希望能給您帶來一定的幫助! 2月6日,國家稅務(wù)總局發(fā)布了最新公告,明確2023年3月1日起正式開啟2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳。 這意味著一年一度退稅的時間到啦,部分打工人可能到手能退幾千元,但部分人需要補(bǔ)繳。 而且值得注意的是,今年的匯算清繳跟2021年個稅匯算清繳有3大變化。 趕緊跟小編一起看看~
一、匯算清繳時間 國家稅務(wù)總局發(fā)布公告,規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2023年3月1日至6月30日辦理2022年度個稅綜合所得匯算清繳,大家注意盡早辦理,趕早不趕晚哦~ 二、哪些情況不需辦理年度匯算清繳? 納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算: 匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的; 匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的; 已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的; 符合匯算退稅條件但不申請退稅的。 三、哪些情況需要辦理年度匯算清繳? 符合下列情形之一的,納稅人需辦理年度匯算: 已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的; 2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。 四、可享受的稅前扣除 下列在2022年發(fā)生的稅前扣除,納稅人可在匯算期間填報或補(bǔ)充扣除: 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出; 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除,以及減除費(fèi)用、專項扣除、依法確定的其他扣除; 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈; 符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。 同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費(fèi)用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報減除。 解讀: 相比較2021年個稅匯算清繳,2022年個稅匯算清繳主要有3大變化: 1、在第四條“可享受的稅前扣除”部分,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》(2022年第34號)規(guī)定,增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定; 2、在第十一條“匯算服務(wù)”部分,進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度,在維持預(yù)約辦稅起始時間(2月16日)基礎(chǔ)上,將預(yù)約結(jié)束時間延長至3月20日,為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗; 3、在第十一條“匯算服務(wù)”部分,新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。 02、為什么有的人退了6000,我卻要補(bǔ)繳2000? 一、怎么計算需要補(bǔ)稅還是退稅? 先來看一下具體的計算公式: 應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額。 ⚠️匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得,以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。 二、這兩類人可能要補(bǔ)繳 第一是收入渠道不止一個 比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資,每家公司都是8000。 在月度預(yù)繳時,每家公司都要先扣掉5000的起征點,剩下的3000,兩家公司分開看,都只用交3%的稅,3000*3%=90元,兩家一共交180元。 但在年度匯算時,我們發(fā)現(xiàn)他一個月收入16000,減去起征的6萬(5千*12),還超出了132000,應(yīng)該征收10%的稅,132000*10%-2520=10680,所以年底匯算的時候他就應(yīng)該補(bǔ)稅10680-180=10500。 很多人不是在兩家公司獲取收入,而是一家公司通過兩張甚至4張銀行卡獲取收入,這種方法如果國家查到的話也是需要補(bǔ)稅的。 第二是有副業(yè)的人群 有的人除了領(lǐng)工資,還接了其他的私活兒,因此會獲得一些勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。 這些收入平時單獨計稅,小筆小筆的稅率低,收得少,等到年度匯算的時候,加總起來發(fā)現(xiàn)年收入很高,適用更高的個人所得稅率,于是平時征少了,最后也得補(bǔ)回去。 三、這幾類人可以退稅 而可以退稅的人,也存在這么幾種情況: 第一是年度匯算時總收入不超過6萬的 比如花花第一個月收入8000,其他月份收入4000,在第一個月的時候應(yīng)該繳稅(8000-5000)*3%=90元。 但是年度匯算時發(fā)現(xiàn)花花一年總收入才52000(4000*11+8000),不到6萬(5000*12)的起征點,無需納稅,于是可以退稅90元。 第二是有可以稅前扣除的開支,但是平時沒申報扣除 比如花花每月收入8000,每月預(yù)繳的時候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時候,發(fā)現(xiàn)花花有小孩在上學(xué),可以享受每個月2000額度的子女教育專項扣除。 于是扣除掉2000后,花花應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以花花可以退稅1080-360=720元。 第三是一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的 比如花花去年在某公司上了8個月的班,每月工資1萬,但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。 月度預(yù)繳的時候,前八個月按10%交稅:(10000-5000)*10%*12-2520=3480。 后面沒上班了,于是年度匯算時花花的收入只有80000,扣除60000剩下的只用按照3%交稅:20000*3%=600。 于是,花花可以申請退稅3480-600=2880元。 第四是一些自由職業(yè)的人群 比如花花沒有任職于哪家公司,只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險一金”,但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。 她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的,但由于沒有公司給她交“五險一金”, 在月度預(yù)繳時,就只能按照她的月收入扣稅,沒有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。 最后年度匯算時,需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)?鄢,于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時多,因此產(chǎn)生退稅。 第五是有些人勞務(wù)報酬、稿酬太高,月度預(yù)繳稅率過高 有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報酬,屬于那種半年不開張,開張吃半年那種,一筆勞務(wù)報酬十幾二十萬,一年中也就發(fā)生一兩筆。 比如花花去年有一筆勞務(wù)報酬是15萬,按照勞務(wù)報酬稅率,月度預(yù)繳時她交的稅是:15萬*80%*40%-7000=41000。 但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入,適用綜合個人所得稅10%,只需要交15萬*10%-2520=6480。 于是可以退稅41000-6480=34520元。 第六是本來享受個稅優(yōu)惠,但是在月度預(yù)扣時沒有申報享受的 比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠,但是平時沒有申報享受,于是可以享受退稅。 第七是有些人平時有為公益慈善事業(yè)捐贈,可以稅前扣除,但平時預(yù)扣預(yù)繳時沒有申報的 上面這么多種情況之所以存在,主要還是國家實行的這個新的征管辦法“月度預(yù)繳,年度匯算”,月度匯算時采用的標(biāo)準(zhǔn)和年度匯算時采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣,才導(dǎo)致需要補(bǔ)退稅。 以上“稅務(wù)總局剛剛通知:2022年匯算清繳3月1日開始,未申報的罰款1萬”的相關(guān)內(nèi)容由山東眾米財稅集團(tuán)有限公司濟(jì)寧公司注冊代辦為您整理推薦,希望能為您帶來幫助! |