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首頁(yè) >> 財(cái)稅政策 >>信創(chuàng)動(dòng)態(tài) >> 2023年1月起嚴(yán)查!小規(guī)模納稅人有銷無(wú)進(jìn),未提供任何進(jìn)項(xiàng),要小心了!
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2023年1月起嚴(yán)查!小規(guī)模納稅人有銷無(wú)進(jìn),未提供任何進(jìn)項(xiàng),要小心了!

01、注意了!小規(guī)模有銷無(wú)進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)巨大

小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn),一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對(duì)象。

一、涉嫌虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)以下或季度銷售額30萬(wàn)以下的免征增值稅,所以,很多人為了鉆這個(gè)空子,注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模,沒(méi)有業(yè)務(wù),就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。對(duì)于真實(shí)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模來(lái)說(shuō),一定要及時(shí)索要發(fā)票,否則,可能存在涉嫌虛開發(fā)票,被稅局盯上。

二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖說(shuō)小規(guī)模納稅人,不涉及增值稅抵扣問(wèn)題,但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文規(guī)定,公司沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對(duì)公司來(lái)說(shuō)無(wú)疑是增加了運(yùn)營(yíng)成本。

三、可能面臨罰款

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票,按發(fā)票管理辦法可能會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定:

違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收:
(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;
(二)使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;
(三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;
(四)拆本使用發(fā)票的;
(五)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的;
(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的;
(七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的;
(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

四、自身權(quán)益無(wú)法得到保障

從公司的角度來(lái)說(shuō),如果進(jìn)貨沒(méi)有取得發(fā)票或合規(guī)憑證,后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,能不能得到保障,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一大風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外,小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?我們一起來(lái)看看吧!

02、警惕!小規(guī)模、個(gè)體戶七大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),趕緊自查!

1、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常

公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí),出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象,這些都會(huì)被稅局秋后算賬!

2、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

有很多會(huì)計(jì)認(rèn)為,小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬(wàn)元以下,只要1-12月累計(jì)開票額控制在500萬(wàn)以內(nèi)就沒(méi)問(wèn)題,這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

政策中說(shuō)的年銷售額,指的是連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額,并不是我們理解的公歷年度1-12月。

正是因?yàn)槔斫庥姓`,每年都有很多小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)來(lái)說(shuō),無(wú)疑增加了稅收負(fù)擔(dān)。

3、一址多戶開具發(fā)票

在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開具發(fā)票,同一IP地址對(duì)外開具發(fā)票等等。

4、短時(shí)間內(nèi)開票異常

有一些剛成立的小規(guī)模納稅人,短時(shí)間內(nèi)開具大量發(fā)票,且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

5、個(gè)體戶不記賬

稅局明確:達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬;達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶,需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

若未按規(guī)定建賬的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

6、個(gè)體戶沒(méi)有業(yè)務(wù),可以不報(bào)稅

很多個(gè)體戶,將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形,就可以不報(bào)稅。

注意了,零申報(bào)≠不申報(bào),零申報(bào)也是需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅!

且,征管法的第六十二條規(guī)定:

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

7、個(gè)體戶免稅,不用交稅就不用報(bào)稅

這里的免稅是指?jìng)(gè)體戶月銷售額10萬(wàn)元或季度30萬(wàn)以下可免征增值稅。

很多人認(rèn)為,沒(méi)超過(guò)免征額不用交稅就不用報(bào)稅,這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體戶銷售額無(wú)論有沒(méi)有超過(guò)月10萬(wàn)或季30萬(wàn)元的,都應(yīng)當(dāng)記賬報(bào)稅,只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策!

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