好多會計出現(xiàn)了一個這樣的誤區(qū)，認為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，因此進貨就可以不用取得進貨發(fā)票，這是錯誤的！

近期，有的小規(guī)模納稅人就收到了稅務局的風險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進，未提供任何進項發(fā)票！

注意了！小規(guī)模有銷無進風險巨大
小規(guī)模只有銷項無進項有很大的涉稅風險，一不小心很可能成為稅務局重點稽查對象。
1、涉嫌虛開發(fā)票
2022年4月1日到年底，小規(guī)模普通發(fā)票3%征收率免征增值稅，而且之前小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務，就光開票用。因此，小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅務局稽查重點。
對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅務局盯上。

2、不能稅前扣除的風險

雖說小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進項發(fā)票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。

3、可能面臨罰款
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。

4、自身權益無法得到保障
從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風險。
除此之外，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風險？一起來看看吧！

小微企業(yè)涉稅風險點

趕緊自查！
1、開票額正好在免征額臨界點
現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬元或季度45萬元，而且從今年4月1日開始到今年年底，小規(guī)模納稅人普通發(fā)票3%征收率免征增值稅，有很多小規(guī)模納稅人開票額就隨著免征額臨界點浮動，之前是季度27萬元-30萬元之間，現(xiàn)在季度40萬元-45萬元之間，或者是開具免稅普通發(fā)票連續(xù)12個月控制在500萬之內(nèi)，這樣不想引起稅務局的注意都難。
2、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常
公司存在大量的作廢發(fā)票或開票金額快達到免征額臨界點時，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會被稅務局稽查的！
作廢普票份數(shù)10份，占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數(shù)普票金額50%以上，開具金額10萬元以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業(yè)預警。

3、超標強制轉為一般納稅人
有很多會計認為，小規(guī)模的標準是年500萬元以下，只要1-12月累計開票額控制在500萬元以內(nèi)就沒問題，這樣想就大錯特錯了。

政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的1-12月。
正是因為理解有誤，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強制轉為一般納稅人，對于進項抵扣較少的企業(yè)來說，無疑增加了稅收負擔。
4、一址多戶開具發(fā)票
在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票等等。
5、短時間內(nèi)開票異常
有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時間內(nèi)開具大量發(fā)票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
6、個體戶不記賬
稅務局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

千萬別不當回事，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多元！

7、個體戶沒有業(yè)務，可以不報稅
很多個體戶將零申報和不申報混淆，認為自己符合零申報的情形就可以不報稅。
注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅！而且，征管法的第六十二條規(guī)定：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
8、個體戶免稅，不用交稅就不用報稅
這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬元以下或者是4月1日后普通發(fā)票3%征收率免征增值稅，這樣的可免征增值稅。
很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬元或季45萬元的，都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！
會計人注意，
這37個賬面涉稅風險點，也許個別你已經(jīng)遇到過了
除了上面小規(guī)模納稅人有銷無進的情況，還有很多大家不太關注的點，依然存在相應的涉稅風險點。同樣，給大家總結了37個賬面涉稅風險點，會計人趕緊對照自查吧！
1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。
2、企業(yè)賬面上無法收回的應收賬款，任性轉為壞賬損失，留存?zhèn)洳橘Y料不全。
3、將購買的固定資產(chǎn)賬務上一次性計入費用。
4、固定資產(chǎn)和周轉材料中的低值易耗品區(qū)分不開。
5、人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限。
6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他”。
7、賬面上長期掛著股東個人借款。
8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。
9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
10、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。
12、企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉入固定資產(chǎn)。
13、經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱的發(fā)票。
14、該打上備注欄的發(fā)票沒有填寫備注。
15、經(jīng)常出現(xiàn)以往年度的費用發(fā)票入賬。
16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。
17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。
18、人為計提母子公司之間的管理費。
19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
20、好多大額費用發(fā)票沒有完整的證據(jù)鏈。
21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業(yè)所得稅上視同收入。
22、對于加計抵減增值稅、以及農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣增值稅、以及小規(guī)模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤。
23、企業(yè)之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產(chǎn)。
24、企業(yè)生產(chǎn)成本計算、銷售成本結轉等沒有依據(jù)。
25、企業(yè)長期掛著材料暫估等。
26、企業(yè)銷售收入經(jīng)常用個人卡收款。
27、會計還在每月計提職工福利費。
28、企業(yè)開具的發(fā)票存在進項銷售品名不一致。
29、任意發(fā)放職工補助沒有申報個人所得稅。
30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。
31、企業(yè)經(jīng)常利用別人身份信息虛列工資。
32、實收資本等一直未申報印花稅。
33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調(diào)整。
34、賬面上長期掛著預提費用。
35、企業(yè)之間經(jīng)常存在無償借款。
36、私車公用沒有租車發(fā)票。
37、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。