新的組合式稅費(fèi)支持政策正式實(shí)施后，國(guó)家出臺(tái)了大量的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，今天咱們就按照企業(yè)所得稅、增值稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、其他稅費(fèi)等類別對(duì)新出臺(tái)的中小微企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)支持政策進(jìn)行梳理，一起看下。

        一、企業(yè)所得稅
        1、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
        【政策內(nèi)容】
        科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
        【政策依據(jù)】
        《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2022年第16號(hào)）
        2、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
        【政策內(nèi)容】
        自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
        【政策依據(jù)】
        《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號(hào)）

        《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（2022年第5號(hào)）

        《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）

        3、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策
        【政策內(nèi)容】

        中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

        其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

        企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

        【政策依據(jù)】
        《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號(hào)）很多粉絲和老板們?cè)诠�司�?shí)際運(yùn)營(yíng)中都會(huì)有不少疑惑和問(wèn)題，對(duì)此，我們特地開(kāi)啟了快速通道，只要掃描填寫下方二維碼，就能在第一時(shí)間獲得專屬咨詢師為您服務(wù)！

        二、增值稅
        1、小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策
        【政策內(nèi)容】
        加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

        符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

        符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
        【政策依據(jù)】
        《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號(hào)）

        《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2022年第17號(hào)）

        2、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
        【政策內(nèi)容】
        自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
        【政策依據(jù)】
        《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號(hào)）

        三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

        1、受疫情影響的緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

        受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的中小微企業(yè)等參保單位階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策。

        【政策內(nèi)容】
        本次緩繳的是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”）單位繳費(fèi)部分。

        2022年被列入疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)以及被納入封控管控防范區(qū)等封閉管理區(qū)，并且2022年申請(qǐng)緩繳前出現(xiàn)1個(gè)月以上(含1個(gè)月)虧損的中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分。

        參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

        緩繳期間，參保單位應(yīng)按時(shí)足額代扣代繳職工個(gè)人應(yīng)繳納部分的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。緩繳費(fèi)款所屬期為2022年6月至12月。已繳納所屬期為2022年6月三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位，可申請(qǐng)退回6月費(fèi)款。
        【政策依據(jù)】

        《廈門市人力資源和社會(huì)保障局 國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍具體經(jīng)辦事項(xiàng)的通知》（廈人社〔2022〕146號(hào)）其他地區(qū)可以看下當(dāng)?shù)氐娜松缇滞ǜ妗?/p>

        2、中小微企業(yè)緩繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

        中小微企業(yè)階段性實(shí)施緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

        【政策內(nèi)容】

        符合條件的參保單位可以申請(qǐng)緩繳2022年6月至12月企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)費(fèi)）的單位應(yīng)繳納部分，緩繳期間免收滯納金，不影響職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇和個(gè)人權(quán)益記錄。

        【政策依據(jù)】
        《廈門市醫(yī)療保障局關(guān)于對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和困難行業(yè)階段性實(shí)施緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（廈醫(yī)�！�2022〕62號(hào)）其他地區(qū)可以看下當(dāng)?shù)氐尼t(yī)保局政策。

        四、其他稅費(fèi)

        1、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
        【政策內(nèi)容】

        自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

        【政策依據(jù)】

        《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022年第10號(hào)）

        2、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策
        【政策內(nèi)容】
        繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)，并延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)。

        《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第30號(hào))規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。

上述企業(yè)2021年第四季度延緩繳納的稅費(fèi)在2022年1月1日后本公告施行前已繳納入庫(kù)的，可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅(費(fèi))并享受延續(xù)緩繳政策。

        在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。
        【政策依據(jù)】

        《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第2號(hào)）

公司不是小作坊，財(cái)務(wù)相關(guān)工作最好交給專業(yè)的人員或者可以找專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)公司（比如山東眾米財(cái)稅公司注冊(cè)代理記賬等一站式企業(yè)服務(wù)）

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