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營利性培訓機構(gòu)涉稅風險點

營利性培訓機構(gòu)涉稅風險點

風險點一:

由于學校行業(yè)主要是面向個人客戶,索取發(fā)票的意識不強,導致好多教育培訓機構(gòu)收入未依法申報,隱匿收入存在偷稅風險。

風險點二:

收到的學費長期掛在預收賬款或者其他應(yīng)收款賬戶,未及時按照消課情況結(jié)轉(zhuǎn)收入。

風險點三

個別培訓機構(gòu)沒有取得《辦學許可證》,不符合教育服務(wù)簡易征收的規(guī)定,但是自行采用增值稅簡易計稅。

風險點四:

支付兼職教師課酬未依法取得發(fā)票,未依法扣繳勞務(wù)報酬的個人所得稅。

風險點五:

對于在職老師,存在賬外發(fā)放工資現(xiàn)象,也就是銀行對公代發(fā)一部分工資,這部分正常申報個稅,另一部分工資通過個人卡支付,未申報個人所得稅。

風險點六:

賬目列支的成本費用好多與教學收入無關(guān),或者費用支出明顯異常不合理,存在企業(yè)所得稅扣除風險。

風險點七:

向?qū)W員收取的教材費、住宿費、資料費等打入個人卡,沒有按照價外費用的規(guī)定依法確認收入,存在增值稅和企業(yè)所得稅風險。

風險點八:

對于增值稅一般計稅的學校,存在大量不得抵扣的進項稅未依法做轉(zhuǎn)出。

風險點九:

辦學場地未依法取得租賃發(fā)票,存在不得稅前扣除的風險。

風險點十:

租賃個人的辦學場地,未依法代為申報房產(chǎn)稅和土地使用稅。


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